Co opravdu sníží daňový základ
Přehled daňových odpočtů, společných limitů produktů na stáří a příspěvku zaměstnavatele. Daňová úspora má být bonus, ne základ plánu.
Daňový základ se v českých domácnostech řeší jednou ročně, někdy v březnu, a skoro vždycky pozdě. Člověk sedí nad přiznáním nebo nad ročním zúčtováním, zjistí, že mohl udělat víc, a řekne si, že příští rok to vezme jinak. Pak přijde další březen a situace se opakuje.
Setkávám se s tím na schůzkách pořád, a to i u lidí, kteří rozumí penězům víc než dobře. Není to nedbalost. Je to tím, že se o odpočtech mluví jako o seznamu položek, který si má člověk pamatovat, místo aby se mluvilo o tom, co z toho pro konkrétní rodinu nebo firmu reálně plyne.
Tohle je přehled toho, co daňový základ fyzické osoby opravdu snižuje, v jakých částkách se to pohybuje a kde bývá rozdíl mezi tím, co si lidé myslí, a tím, jak to funguje. Není to daňové poradenství a konkrétní situaci je vždycky potřeba probrat s účetním nebo daňářem.
Přehled v jedné tabulce
| Položka | Limit za rok | Na co si dát pozor |
|---|---|---|
| Produkty na stáří — penzijní připojištění, DPS, životní pojištění, DIP, pojištění dlouhodobé péče | 48 000 Kč souhrnně | Jeden společný strop; u penzijka obvykle část nad 1 700 Kč měsíčně, u příjemců starobního důchodu platí výjimka |
| Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření — bytová potřeba obstaraná od 1. 1. 2021 | 150 000 Kč | Jen zaplacené úroky, nikoli splátka; zákonné podmínky bydlení a společný limit domácnosti |
| Úroky — bytová potřeba obstaraná před 1. 1. 2021 | 300 000 Kč | Limit platí na celou domácnost |
| Dary na veřejně prospěšné účely | Až 30 % základu daně | Součet darů alespoň 1 000 Kč nebo nad 2 % základu |
| Odběr krve | 3 000 Kč za odběr | Počítá se jako dar, spadá pod limit 30 % |
| Odběr kostní dřeně nebo kmenových buněk | 20 000 Kč za odběr | Počítá se jako dar |
| Příspěvek zaměstnavatele na penzijko a životní pojištění | 50 000 Kč | Není to odpočet — je to osvobozený příjem u zaměstnance a náklad firmy; vlastní limit vedle těch 48 000 Kč |
| Odborové příspěvky a zkoušky dalšího vzdělávání | Zrušeno | Od roku 2024 už je odečíst nelze |
Při patnáctiprocentní sazbě daně odpovídá odpočet 10 000 Kč snížení daně o 1 500 Kč. Vyčerpaný strop na produkty na stáří tedy může přinést 7 200 Kč za rok. Skutečná úspora závisí na daňové situaci a dostatečném základu daně.
Produkty na stáří mají jeden společný limit, ne tři
Tohle je nejčastější omyl, se kterým se setkávám. Lidé mají penzijko, k tomu životní pojištění, někdo už i DIP, a počítají limit u každého zvlášť. Takhle to nefunguje. Od roku 2024 mají všechny daňově podporované produkty na stáří jeden společný strop: 48 000 Kč ročně, ať si je rozložíte mezi penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, soukromé životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt jakkoliv.
Při patnáctiprocentní sazbě to znamená maximální úsporu na dani 7 200 Kč za rok. Není to částka, která by někomu změnila život, a právě proto by neměla být hlavním důvodem, proč si člověk něco sjednává. O tom je poslední část.
U penzijního spoření je ještě jedna past, na kterou se zapomíná: odečítá se jen ta část měsíčního vkladu, která převyšuje 1 700 Kč. Prvních 1 700 Kč je navázáno na státní příspěvek a do odpočtu nevstupuje. Aby člověk vyčerpal celých 48 000 Kč jenom přes penzijko, musel by posílat zhruba 5 700 Kč měsíčně. Drtivá většina lidí, které potkávám, posílá tři stovky a diví se, že na potvrzení nic není. Toto pravidlo neplatí stejně pro příjemce starobního důchodu, kterým již nenáleží státní příspěvek; u nich se mohou odečítat vlastní vklady od první koruny v rámci společného limitu.
Hypotéka bývá větší položka než celé penzijko
Úroky z hypotéky nebo z úvěru ze stavebního spoření lze za splnění zákonných podmínek odečítat do 150 000 Kč ročně u bytových potřeb obstaraných od 1. ledna 2021. U bytových potřeb obstaraných před tímto datem platí limit 300 000 Kč. Rozhodující není pouze datum sjednání či refinancování úvěru. Limity se posuzují za společně hospodařící domácnost. Odečítají se zaplacené úroky, ne celá splátka; užívání nemovitosti a další podmínky je potřeba ověřit individuálně.
U vyšších hypoték sjednaných v letech, kdy sazby vyskočily nahoru, je to výrazně větší položka než celý strop na produkty na stáří. A potvrzení z banky přitom chodí samo, stačí ho nezapomenout přiložit.
Co se dá odečíst mimo finanční produkty
Vedle produktů a hypotéky zůstávají dary. Dary na veřejně prospěšné účely jdou odečíst až do 30 % základu daně, přičemž součet darů musí být alespoň 1 000 Kč nebo přesáhnout 2 % základu daně. Stačí splnění jedné z těch podmínek.
Do téhle kategorie patří i dárcovství, o kterém většina lidí v souvislosti s daněmi neuvažuje. Jeden odběr krve se počítá jako dar ve výši 3 000 Kč. Odběr kostní dřeně nebo kmenových buněk jako 20 000 Kč. Člověk, který chodí na krev čtyřikrát ročně, má každý rok 12 000 Kč odpočtu, o kterém často nikdy neslyšel. Potřebuje k tomu jen potvrzení z transfuzní stanice.
A ještě jedna věc, která stále visí v povědomí: odborové příspěvky a úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání už odečíst nejdou. Konsolidační balíček je zrušil. Pokud vám je někdo ještě pořád jmenuje mezi odpočty, pracuje se starým seznamem.
Pro podnikatele: přes firmu to funguje jinak
Tady se nechává ležet nejvíc peněz. Odpočet podle předchozích odstavců je osobní záležitost majitele jako fyzické osoby. Vedle něj ale existuje druhý kanál, který s tím nemá společný limit: příspěvek zaměstnavatele.
Firma může přispívat zaměstnanci na daňově podporované produkty spoření na stáří, například penzijní spoření, DIP nebo soukromé životní pojištění. U zaměstnance je příspěvek za splnění podmínek osvobozen od daně i pojistného do úhrnného limitu 50 000 Kč ročně od téhož zaměstnavatele. Daňová uznatelnost na straně firmy vyžaduje splnění příslušných podmínek, například zakotvení nároku ve smlouvě nebo vnitřním předpisu.
U majitele, který je zároveň zaměstnancem své firmy, se tím otevírají dvě cesty vedle sebe: odpočet z vlastních vkladů a příspěvek z firmy. Je to také jeden z mála benefitů, který se dá nabídnout celému týmu a není to jenom další položka v mzdovém listu. Výrazně lépe funguje u lidí, kteří u firmy zůstávají roky.
Je tu jedna podmínka, která se přehlíží: osvobození je navázáno na to, že jde o daňově podporovaný produkt, tedy smlouvu, ze které se peníze vybírají až při splnění zákonných podmínek. Staré smlouvy s možností průběžných výběrů tomu nevyhovují a stojí za to si to ověřit dřív, než se příspěvek nastaví.
Daňová úspora není důvod. Je to bonus
Teď to, co se mi říká hůř než předchozí čísla. Za třináct let jsem viděl spoustu smluv, které vznikly jenom proto, aby se ušetřilo na dani. Většina z nich byla špatně nastavená a část z nich člověku aktivně škodila.
Sedm tisíc korun ročně je příjemných. Není to ale důvod, proč si posílat pět tisíc měsíčně do produktu, ze kterého se nedostanete dřív než v šedesáti, když zároveň nemáte rezervu na tři měsíce provozu domácnosti. Potřebnost a likvidita jdou vždycky před daňovou úlevou. Když to otočíte, skončí to předčasným výběrem a dodaněním, což je přesně ten opak toho, proč jste to sjednávali.
Správné pořadí je nudné a funguje: nejdříve vědět, co vám měsíčně zůstává, potom mít stranou rezervu, potom mít ošetřený výpadek příjmu a až potom řešit, který z těch produktů dává smysl a jestli se při tom dá ještě využít odpočet. Daňová úleva je pak příjemný důsledek dobře postaveného plánu, ne jeho základ.
Když už to máte postavené, stojí za to si jednou ročně na patnáct minut sednout a zkontrolovat, jestli vyčerpáváte to, co vám stejně náleží. Nejlepší čas na to není březen, ale listopad, kdy se s tím ještě dá něco udělat.
Zdroje
- Nezdanitelné položky v roce 2025/2026 — Money.cz
- Daňové odpočty v roce 2026 — Česká spořitelna
- Životní pojištění a penzijní spoření: kolik ušetříte na daních v roce 2026 — NN
- Příspěvky na životní a penzijní pojištění — Portál POHODA